조남철 세무사의 세금학교

  안녕하세요. 세무법인 넥스트입니다. 법인을 운영하시는 대표님들과 상담하다 보면 내가 지분을 다 가지고 있는 회사인데 통장에 있는 돈을 잠시 쓰는 것이 왜 문제가 되느냐는 질문을 정말 자주 받습니다. 개인사업을 하시다가 법인으로 전환하신 대표님들일수록 회사 계좌와 개인 계좌를 명확하게 구분하지 않고 사용하는 경우가 많습니다. 하지만 법인은 대표님 개인과 법적으로 완전히 분리된 별개의 인격체입니다. 따라서 회사의 돈을 명확한 근거 없이 사용하는 순간 예상치 못한 세금 추징과 세무조사 같은 무거운 세무 리스크에 직면할 수 있으므로 각별한 주의가 필요합니다. 1. 업무 관련성과 손금 인정 원칙 법인 자금 지출이 세법상 올바른 비용으로 인정받기 위한 가장 절대적인 기준은 사업과의 직접적인 관련성입니다. 회사의 매출을 올리거나 사업을 유지하기 위해 사용된 비용만 법인의 손금으로 인정받을 수 있습니다. 원재료 구입비나 직원 급여, 사무실 임차료는 당연히 인정되지만, 대표자 개인의 주거 비용이나 가사 관련 비용은 업무 관련성이 전혀 없으므로 비용으로 인정되지 않습니다. 결국 법인 통장에서 나가는 모든 돈은 회사의 사업 목적에 직접 쓰였다는 점을 객관적으로 입증할 수 있어야 합니다. ✔ 체크포인트: 지출 발생 시 실제 사업과의 연관성을 증명할 수 있는 품의서와 세금계산서, 신용카드 영수증 등 적격증빙 보관 여부를 점검하시기 바랍니다. 2. 사적 사용 시 발생하는 가지급금 문제 업무와 무관하게 법인 자금을 인출하여 대표자 개인지출 용도로 사용하게 되면 세법에서는 이를 회사가 대표자에게 빌려준 돈인 가지급금으로 처리합니다. 가지급금이 발생하면 법인은 대표자에게 실제로 이자를 받지 않더라도 세법에서 정한 인정이자만큼 수익이 발생한 것으로 보아 법인세를 추가로 내야 합니다. 또한 법인에 은행 대출금이 있는 경우 가지급금에 해당하는 비율만큼의 대출 이자를 비용으로 인정받지 못해 세 부담이 이중으로 늘어나게 됩니다. ✔ 체크포인트: 결산 시점 이전에 대표자 계정으로 인출된 ...

  안녕하세요. 세무법인 넥스트입니다. 법인을 운영하시는 대표님들과 상담하다 보면 회사 통장에서 돈을 인출할 때 단순히 이름만 정하면 세무 처리가 끝난다고 생각하시는 경우가 많습니다. 특히 연말이나 명절에 이익이 많이 났다고 해서 별다른 절차 없이 수천만 원을 가져가셨다가, 다음 해 법인세 신고 때 막대한 세금 폭탄과 가산세를 마주하고 당황해하시는 대표님들이 적지 않습니다. 겉으로 보기에는 대표자가 법인에서 일하고 돈을 가져간다는 점에서 대표자 급여와 상여금이 비슷해 보이지만, 세법에서 요구하는 사전 절차와 비용 처리 요건은 완전히 다릅니다. 사전 준비 없이 임의로 지급한 돈은 법인의 비용으로 인정받지 못하고 대표자 개인의 상여로 처분되어 이중 과세를 부를 수 있으므로 철저한 사전 검토가 필요합니다. 1. 법인세 손금산입 요건과 기본 개념 차이 법인이 지출한 돈이 세금을 줄여주는 정당한 비용으로 인정받는 것을 세법에서는 손금산입이라고 부릅니다. 대표자 급여는 대표이사가 법인의 경영 업무를 수행하고 그 대가로 정기적이고 일률적으로 지급받는 보수를 뜻합니다. 법인세법상 임원 보수 규정을 갖추고 실제 근무 대가로 지급된다면 통상적인 범위 내에서 전액 비용으로 쉽게 인정받을 수 있습니다. 반면 상여금은 정기 보수 외에 특별한 성과나 명절 등을 이유로 추가 지급하는 보상금 성격을 갖습니다. 따라서 대표자 급여는 정기성을 바탕으로 비용 처리가 비교적 수월하지만, 상여금은 사전 기준 없이 지급할 경우 전액 비용에서 제외될 수 있음을 주의해야 합니다. ✔ 체크포인트 - 매월 정기적으로 지급되는 대표자 급여 내역서 구비 여부 - 대표자의 실제 경영 활동 및 근무 사실 증빙 - 정기 급여와 부정기적 추가 보상의 회계 계정 분리 2. 상여금 지급 시 정관과 주총 결의 필수 요건 상여금을 법인의 비용으로 처리하기 위해서는 매우 엄격한 내부 절차가 선행되어야 합니다. 법인세법에서는 임원에게 주는 상여금 중 정관이나 주주총회, 이사회 결의를 통해 정해진 임원 급여 지급 규정을...